آیا خارجی‌ها در لهستان مشمول مالیات بر درآمد می شوند؟
بله، خارجی هایی که در لهستان اقامت دارند و بیش از 183 روز در سال در این کشور زندگی می کنند، مشمول مالیات بر درآمد لهستان خواهند بود.
آیا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در لهستان همانند دیگر کشورهای اتحادیه اروپا است؟
بله، لهستان عضو اتحادیه اروپا است و به همین دلیل، از سیستم مشابه VAT در سطح اتحادیه استفاده می کند.
چگونه می توان از معافیت های مالیاتی در لهستان بهره مند شد؟
باید اطلاعات دقیقی در اینباره کسب کنید مثلاً افراد زیر 26 سال در لهستان از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.
چه مدت پس از دریافت درآمد باید مالیات خود را در لهستان پرداخت کرد؟
مالیات بر درآمد شخصی (PIT) معمولاً باید در پایان سال مالی (یعنی تا 30 آوریل سال بعد) پرداخت شود.
چگونه باید اظهارنامه مالیاتی را در لهستان ثبت کرد؟
اظهارنامه مالیاتی در لهستان به‌صورت آنلاین از طریق پورتال مالیاتی دولت لهستان قابل ارسال است. شما می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را با استفاده از سیستم e-Deklaracje تکمیل کرده و ارسال کنید.
سیستم مالیاتی در کشور لهستان
سیستم مالیاتی لهستان یکی از سیستم های مالیاتی پیشرفته در اروپا است که بر اساس مقررات اتحادیه اروپا و قوانین داخلی این کشور طراحی شده است. مالیات در لهستان توسط دولت مرکزی و محلی اخذ می شود و درآمد مالیاتی این کشور نیز 33.9 درصد از تولید ناخالص داخلی این کشور در سال 2024 است. باید توجه داشته باید که اگر فردی دارای مرکز منافع شخصی یا اقتصادی خود در لهستان باشد یا اگر بیش از 183 روز در سال مالی را در لهستان سپری کند، به عنوان مقیم لهستان (برای اهداف مالیاتی) رفتار می شود.
در حال حاضر مالیات های مهمی که که مهاجرین پیش از مهاجرت به لهستان باید آن ها را بشناسند، عبارتند از:
- مالیات بر درآمد شخصی در لهستان (PIT)
- مالیات بر درآمد شرکت ها (CIT)
- مالیات بر ارزش افزوده در کشور لهستان (VAT)
- مالیات بر املاک لهستان
- مالیات بر ارث و هدیه در نظام اقتصادی لهستان
- مالیات بر فروش کالا به خارجیان در لهستان
- مالیات بر خرید و فروش خودرو در لهستان
- مالیات های محلی در شهرهای لهستان
مالیات بر درآمد شخصی در لهستان (PIT)
یکی از مهم ترین انواع مالیات ها در لهستان، مالیات بر درآمد شخصی است که با توجه به میزان درآمد افراد مشخص می شود. بسته به نوع قرارداد کار، درآمد شما در لهستان مشمول یکی از نرخ های مالیاتی زیر است. کارفرمایان موظفند بدون توجه به نوع قرارداد کار یا قرارداد کمک هزینه (در صورت مشمول مالیات) نسبت به پرداخت مالیات ماهانه (مالیات بر درآمد شخصی) به مقامات مالی اقدام کنند.
در مورد قرارداد کار عادی، مؤدی مالیات بر درآمد واقعی به دست آمده بر اساس مقیاس مالیات تصاعدی بر اساس آستانه درآمد زیر پرداخت می کند:
- تا 30000 PLN در سال – هیچ مالیاتی قابل پرداخت نیست
- تا 120000 PLN در سال – 12٪ مالیات
- بیش از 120000 PLN در سال – 32٪ مالیات
- مبلغ کاهش مالیات PLN 3600 است
البته افراد تحت شرایط خاص مانند معلولیت، بیماری خاص و یا افراد دارای حداقل دستمزد در لهستان، می توانند نرخ ثابت 19٪ از درآمد کسب و کار بدون کمک هزینه را انتخاب کنند. همچنین افراد خارجی مقیم در لهستان که مشغول به تحصیل هستند، مجبور به پرداخت مالیات در لهستان نیستند، زیرا مالیات از طریق دانشگاه پرداخت می شود.
با این حال، برای اظهارنامه مالیاتی سالانه، هنگامی که تمام درآمدها جمع می شوند، از مقیاس تصاعدی (12٪ یا 32٪) استفاده می شود.ضمناً توجه داشته باشید که درآمد افراد تا سن 26 سال مشمول مالیات نمی شود و والدینی که اظهارنامه مالیاتی سالانه خود (PIT) را پر می کنند، بسته به تعداد فرزندان بزرگ شده، مستحق دریافت اظهارنامه مالیاتی خاصی هستند.
مالیات بر درآمد شرکت ها (CIT)
مالیات بر درآمد شرکت ها در لهستان (Corporate Income Tax – CIT) یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و قوانین آن به گونه ای تنظیم شده که شرکت ها، بسته به اندازه و نوع فعالیتشان، نرخ های متفاوتی را پرداخت می کنند. به طورکل نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها در لهستان 19٪ است و این نرخ برای اکثر شرکت ها و فعالیت های اقتصادی اعمال می شود.
البته شرایط مختلف دیگری نیز وجود دارد که می تواند باعث کاهش میزان مالیات و یا ایجاد برخی از معافیت ها نیز شود. صاحبان شرکت ها در لهستان باید توضیحات کامل و دقیقی از انواع مالیات برای شرکت ها در لهستان و نرخ آن ها داشته تا با پرداخت اضافه مالیات و یا اشتباه و فرار مالیاتی ناخواسته مواجه نشوند.
مالیات ارزش افزوده در کشور لهستان (VAT)
سیستم مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در لهستان مشابه سیستمی است که توسط سایر کشورهای اتحادیه اروپا استفاده می شود. پنج نرخ مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد:
- 23٪ نرخ استاندارد
- 8٪ خدمات ساخت و ساز برای مسکن، محصولات بهداشتی خاص، حمل و نقل عمومی و غیره)
- 5٪ برای کالاهای ضروری از جمله: مواد غذایی پایه مانند نان، شیر، میوه و سبزیجات، کتاب ها و نشریات).
- 0٪ و معافیت برای صادرات کالاها و خدمات خاصی اعمال می شود که طبق قوانین اتحادیه اروپا از مالیات معاف هستند، مثلا: خدمات درمانی، آموزشی، مالی و بیمه ای معمولاً از پرداخت VAT معاف هستند.)
این نوع از مالیات بر عرضه اکثر کالاها و خدمات اخذ می شود:
- عرضه کالا و خدمات در قلمرو لهستان
- صادرات کالا به خارج از قلمرو اتحادیه اروپا
- واردات کالا از کشورهای غیر اتحادیه اروپا
- خرید کالاهای درون جامعه (یعنی واردات کالا از کشورهای عضو اتحادیه اروپا)
- عرضه کالاهای درون جامعه (یعنی صادرات کالا به کشورهای عضو اتحادیه اروپا)
نهادهایی که شامل مشاغل با مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید به عنوان مالیات دهنده، نام خود را ثبت نام کنند. دوره گزارش، به طور کلی، یک ماه است و مالیات دهندگان کوچک مجاز به انتخاب دوره گزارش سه ماهه نیز هستند.
مالیات بر املاک لهستان
مالیات بر املاک یکی از انواع مالیات در لهستان است که درآمد آن مستقیماً به شهرداری ها اختصاص می یابد. این مالیات بر اساس نوع و کاربری ملک، اندازه زمین و ساختمان و ارزش یا موقعیت جغرافیایی آن تعیین می‌شود. نرخ مالیات بر املاک در لهستان به صورت سالانه تعیین می شود و شهرداری ها مجاز هستند نرخ های خود را تا سقف تعیین شده توسط دولت اعمال کنند که این نرخ ها تا پایان سال 2024 به شرح زیر است:
- برای زمین های تجاری: حداکثر 1.17 زلوتی به ازای هر مترمربع.
- برای زمین های کشاورزی یا باغ ها: معمولاً نرخ پایین تر (تقریباً 0.03 زلوتی به ازای هر مترمربع).
- برای ساختمان های تجاری: حداکثر 28.78 زلوتی به ازای هر مترمربع زیر بنا.
- برای ساختمان های مسکونی: حداکثر 1.05 زلوتی به ازای هر مترمربع زیربنا.
- تأسیسات صنعتی: مالیات بر اساس ظرفیت یا ویژگی های خاص آن ها تعیین می شود.
مالیات بر ارث و هدیه در نظام اقتصادی لهستان
مالیات بر ارث و هدیه در لهستان (Inheritance and Gift Tax) یکی از مالیات های مستقیمی است که برای انتقال دارایی از یک فرد به فرد دیگر (چه از طریق ارث و چه به عنوان هدیه) اعمال می شود. این مالیات تحت قانون «مالیات بر ارث و هدیه» (Ustawa o podatku od spadków i darowizn) تنظیم شده و شامل انتقال دارایی های منقول، غیرمنقول و نقدی می شود.
میزان مالیات بر ارث و هدیه در لهستان به نزدیکی رابطه بین اهدا کننده و دریافت کننده بستگی دارد. طبق قانون خویشاوندان در لهستان به سه گروه تقسیم می شوند و شرایط مالیات بر ارث و هدیه به هریک از آنان به شرح زیر است:
گروه | مشمولین | معافیت های مالیاتی | نرخ‌های مالیات بر ارث و هدیه |
گروه 1 | نزدیک ترین اعضای خانواده: همسر، فرزندان، والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، نوه ها، برادر و خواهر، داماد، عروس. | در صورتی که ارزش دارایی کمتر از 9,637 زلوتی باشد، مالیات تعلق نمی گیرد. | · 3٪ برای دارایی تا 10,278 زلوتی. · 5٪ برای دارایی بین 10,278 تا 20,556 زلوتی. · 7٪ برای دارایی بالای 20,556 زلوتی. |
گروه 2 | خویشاوندان دورتر: عمو، عمه، خاله، دایی، نوه خواهر و نوه برادر، فرزندان خواهر یا برادر و فرزندان ناتنی. | در صورتی که ارزش دارایی کمتر از 7,276 زلوتی باشد، مالیات تعلق نمی گیرد. | · 7٪ برای دارایی تا 10,278 زلوتی. · 9٪ برای دارایی بین 10,278 تا 20,556 زلوتی. · 12٪ برای دارایی بالای 20,556 زلوتی. |
گروه 3 | افراد غیرخویشاوند یا ارتباطات غیرخانوادگی. | در صورتی که ارزش دارایی کمتر از 4,902 زلوتی باشد، مالیات تعلق نمی گیرد. | · 12٪ برای دارایی تا 10,278 زلوتی. · 16٪ برای دارایی بین 10,278 تا 20,556 زلوتی. · 20٪ برای دارایی بالای 20,556 زلوتی. |
مالیات بر فروش کالا به خارجیان در لهستان
مالیات بر فروش کالا به شهروندان خارجی در لهستان عمدتاً در قالب مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بررسی می شود که بسته به این که کالا به خارجیان داخل کشور فروخته شود یا برای صادرات به خارج از کشور ارسال شود، قوانین متفاوتی دارد:
- فروش کالا به خارجیان داخل لهستان: هنگامی که یک خارجی کالا را در داخل لهستان خریداری می کند (مثلاً در یک فروشگاه یا مرکز خرید)، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) طبق نرخ های زیر اعمال می شود:
• نرخ استاندارد VAT: 23٪
• 8٪ برای برخی کالاها (مانند داروها، خدمات حمل و نقل).
• 5٪ برای کالاهای اساسی (مانند مواد غذایی، کتاب ها).
البته گردشگران خارجی (غیراقامتی های اتحادیه اروپا) می توانند مالیات VAT پرداخت شده را بازپس بگیرند که دارای شرایطی جهت باز پس گیری است:
• خریدار باید خارج از اتحادیه اروپا اقامت داشته باشد.
• کالاها باید ظرف 3 ماه از تاریخ خرید از لهستان خارج شوند.
• فاکتور خرید باید شامل جزئیات فروشنده و خریدار باشد.
• فرم مخصوص Tax-Free باید توسط فروشنده صادر شود.
• گواهی خروج کالا از گمرک در زمان خروج از اتحادیه اروپا الزامی است.
- فروش کالا به خارجیان خارج از لهستان (صادرات): هنگامی که کالا از لهستان به مقصدی خارج از کشور (خارج از اتحادیه اروپا) ارسال می شود، قوانین زیر اعمال می شود:
• نرخ مالیات – نرخ VAT (0٪): صادرات کالاها به کشورهای خارج از اتحادیه اروپا مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده است. این نرخ به منظور تشویق تجارت بین المللی و کاهش هزینه ها برای خریداران خارجی اعمال می شود. البته این امر نیازمند فراهم شرایطی نیز هست. - فروش به کشورهای اتحادیه اروپا: اگر کالا به کشورهای دیگر اتحادیه اروپا فروخته شود شامل مالیات زیر خواهد شد:
• برای مشتریان شرکتی (B2B): نرخ VAT صفر است، به شرطی که خریدار شماره مالیات VAT معتبر در کشور مقصد داشته باشد وفروشنده باید گزارش های مالیاتی Intrastat و VIES را تکمیل کند.
• برای مشتریان شخصی (B2C): نرخ VAT لهستان اعمال می شود، مگر این که فروشنده از آستانه فروش از راه دور (Distance Selling Threshold) عبور کرده باشد و ملزم به ثبت‌نام برای VAT در کشور مقصد شود.
مالیات بر خرید و فروش خودرو در لهستان
خرید و فروش خودرو در لهستان مشمول مالیات هایی می شود که به نوع معامله (خرید خودرو جدید، دست دوم یا وارداتی)، طرفین معامله (شخص حقیقی یا حقوقی) و نوع خودرو بستگی دارد. در ادامه، جزئیات مالیات های مربوط به خرید و فروش خودرو در لهستان را شرح می دهیم:
نوع خرید و معامله خودرو | شرایط و مالیات |
خرید خودرو از فروشنده ثبت شده (شرکت یا نمایندگی) | مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، 23% بر قیمت خودرو اعمال می شود که این نرخ برای خودروهای نو و خودروهای دست دوم که از نمایندگی های ثبت شده خریداری می شوند، قابل اجرا است. |
خرید خودرو از یک فرد حقیقی | مالیات انتقال 2% از ارزش خودرو است که توسط خریدار پرداخت می شود. اگر فروشنده یک شرکت ثبت شده باشد و مالیات VAT را اعمال کرده باشد، مالیات PCC اعمال نمی شود. |
مالیات برای خودروهای وارداتی | · خودروهای جدید وارداتی (کمتر از 6 ماه از تولید یا کمتر از 6 هزار کیلومتر کارکرد) مشمول 23% VAT در لهستان هستند، حتی اگر VAT در کشور مبدا پرداخت شده باشد. · خودروهای وارداتی از خارج از اتحادیه اروپا مشمول 10% عواارض گمرکی می شوند. · مالیات اکو (Akcyza): این مالیات برای تمامی خودروهای وارداتی اعمال می شود و نرخ مالیات بر اساس حجم موتور خودرو تعیین می شود: 1. برای موتورهای تا 2000 سی‌سی: 3.1% از ارزش خودرو. 2. برای موتورهای بالای 2000 سی‌سی: ٪18.6 از ارزش خودرو. |
مالیات های محلی در شهرهای لهستان
در لهستان بسیاری از مالیات ها و هزینه های مربوط به خدمات عمومی و زیرساخت ها توسط مقامات محلی (شهرداری ها) اعمال می شود که این مالیات ها در هر شهر می توانند متفاوت باشند؛ زیرا هر شهرداری حق دارد مالیات ها و نرخ ها را تا حد مشخصی تعیین کند. برخی از این مالیات ها برای تأمین هزینه های خدمات شهری، توسعه زیرساخت ها و سایر امور محلی استفاده می شوند. برخی از این مالیات ها به شرح زیر هستند:
- مالیات بر خودرو: این مالیات برای خودروهای سنگین، کامیون ها و سایر وسایل نقلیه تجاری یا حمل و نقل در شهرها اعمال می شود. این مالیات به طور ویژه برای وسایل نقلیه با وزن بالا و برای استفاده تجاری است. برای خودروهای سبک معمولاً مالیات خاصی اعمال نمی شود مگر برخی خودروهای کلاسیک یا ماشین های لوکس.
- مالیات بر مشاغل: شهرداری ها در لهستان مالیات هایی را برای مشاغل محلی و کسب وکارهای کوچک و بزرگ تعیین می کنند که این مالیات برای تأمین هزینه های مرتبط با خدمات عمومی مانند امنیت، نگهداری خیابان ها و مدیریت پسماند استفاده می شود. نرخ این مالیات بستگی به نوع فعالیت تجاری و میزان درآمد کسب و کار دارد.
- مالیات بر پارکینگ: در برخی از شهرها، به ویژه در مراکز شهری و مناطق تجاری، مالیات خاصی برای پارکینگ ها و فضاهای پارک خودرو اعمال می شود. این مالیات معمولاً به صاحبان پارکینگ ها و مراکز خرید مربوط می شود و نرخ ها بسته به موقعیت مکانی و ظرفیت پارکینگ متفاوت است.
- مالیات بر تبلیغات: مالیات بر تبلیغات معمولاً برای کسب و کارهایی که از تابلوهای تبلیغاتی، بنرها، یا دیگر روش های تبلیغاتی در فضاهای عمومی استفاده می کنند، اعمال می شود. این مالیات توسط شهرداری ها اعمال شده و بسته به اندازه و محل تابلوها و تبلیغات، نرخ ها متفاوت است.
- مالیات بر گردشگری: در برخی از شهرهای لهستان که مقصد گردشگری هستند، مالیات های خاصی از گردشگران و مسافران برای اقامت در هتل ها، آپارتمان ها و سایر امکانات اقامتی اخذ می شود. این نرخ ها به‌طور کلی بین 1 زلوتی تا 8 زلوتی به ازای هر شب اقامت متفاوت هستند و بسته به موقعیت جغرافیایی و نوع اقامتگاه متغیر است.
مزایای اطلاع از قوانین مالیاتی لهستان برای ایرانی ها
اطلاع از قوانین مالیاتی لهستان برای ایرانی ها می تواند مزایای بسیاری داشته باشد، به ویژه برای افرادی که قصد دارند در لهستان کسب و کار راه اندازی کنند، سرمایه گذاری کرده یا در این کشور زندگی کنند. در این جا چند مزیت اصلی این امر را نام خواهیم برد:
- جلوگیری از مشکلات قانونی و مالیاتی
- بهره مندی از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی
- برنامه ریزی مالی و بودجه بندی بهتر
- تسهیل فرآیندهای تجاری و سرمایه گذاری
- آگاهی از زمان های پرداخت مالیات و فرآیندهای مختلف
- فهمیدن قوانین مختلف مالیاتی از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر املاک و غیره.
