مجارستان یکی از کشور های اروپایی است که در طول چند سال گذشته مورد توجه بسیاری از علاقمندان مهاجرت قرار گرفته است . به همین منظور مشاورین ارشد موسسه حقوقی وکلای مهر آفرین رجبی در این مقاله به بررسی نرخ مالیات در مجارستان پرداخته و قوانین کلی مالیات و مهاجرت به مجارستان را معرفی خواهند کرد .
مالیات و نرخ مالیات در هر کشور توسط دولت و یا شهرداری های محلی آن کشور تعیین شده و پرداخت آن برای تمامی شهروندان و حتی مهاجرین ساکن در آن کشور الزامی است . مالیات نه تنها به کارفرمایان و شاغلین بلکه برای همه اقشار جامعه تعلق می گیرد . البته نرخ مالیات برای مشاغل مختلف متفاوت است .
بررسی نرخ مالیات در مجارستان
پرداخت و تعیین نرخ مالیات در مجارستان توسط دولت های ملی و محلی اعمال می شود و حتی در ارزان ترین شهر مجارستان برای کار و زندگی نیز این مسئله وجود دارد .
درآمد مالیاتی در مجارستان در 39.3 درصد از تولید ناخالص داخلی است . مهمترین منابع درآمد شامل مالیات بر درآمد ، امنیت اجتماعی ، مالیات شرکت ها و مالیات بر ارزش افزوده است که همه آنها در سطح ملی اعمال می شوند .
در میان کل درآمد مالیاتی ، نسبت مالیات های محلی تنها 5 درصد است ، در حالی که میانگین اتحادیه اروپا 30 درصد می باشد . مالیات در مجارستان به سطح مرکزی و محلی تقسیم شده است .
در مجارستان ، قاعده کلی که برای مالیات به کار می رود اصل ارزشیابی است . شرکت ها و افراد مجبور به ارزیابی ، اعلام و پرداخت مالیات خود هستند ، البته مقامات می توانند مالیات را بر اساس اموال ثبت شده تعیین کنند .
پرداخت کنندگان مالیات در مجارستان
- افراد خصوصی ساکن در این کشور ، مشمول پرداخت نرخ مالیات در مجارستان در ازای تمام درآمد خود هستند ، چه این درآمد را در مجارستان و چه در خارج از کشور کسب کرده اند . سال مالیاتی با سال تقویم یکسان است ، علی الخصوص برای کسانی که قصد تاسیس شعبه یا نمایندگی در مجارستان را دارند .
- به تجارت های خارجی تنها در فعالیت های انجام شده در شعب خود مجارستان ( کارآفرین خارجی ) و درآمد حاصل از فروش یا حذف سهام خود را در یک شرکت مالیات تعلق می گیرد .
- به شرکت های موجود در مجارستان شامل انجمن های کسب و کار ( مانند شرکت های سهامی عام ، شرکت های خصوصی محدود ، شرکت های مسئولیت محدود و مشارکت های محدود ) از جمله شرکت های غیر انتفاعی و شرکت های سرمایه گذاری املاک ، دفاتر حقوقی ، بنیاد های عمومی ، موسسه های آموزش عالی ، خوابگاه های دانشجویی ، شرکت های تک عضوی مالیات تعلق می گیرد .
نرخ مالیات در مجارستان برای شرکت ها
مجارستان کشوری واقع در اروپای مرکزی است که از سمت شمال با جمهوری اسلواکی ، از سمت شرق با کشور رومانی ، از سمت شمال شرقی با جمهوری اوکراین ، از سمت جنوب با صربستان ، کرواسی ، اسلوونی و از سمت غرب با اتریش مرز مشترک دارد .
پایتخت و بزرگ ترین شهر این کشور بوداپست نام دارد ، دیگر شهر های پرجمعیت این کشور دبرسن ، سگد ، میشکولتس ، پچ ، گیور ، نیرگهزا ، کچکمیت می باشند . مجارستان دارای آب و هوای معتدل و دارای تابستان های نسبتا گرم و مرطوب و زمستان های سرد می باشد .
مالیات بر شرکت ها 9 درصد پایه مالیاتی مثبت است . انجمن های کسب و کار باید بازده مالیاتی شرکت خود را گزارش دهند و مالیات بر شرکت را تا 31 مه ماه پس از سال مالیاتی پرداخت کنند .
اگر مالیات دهندگان یک سال مالی متفاوت را انتخاب می کنند ، مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات ، آخرین روز ماه پنجم پس از آخرین روز سال کاری است .
اعتبارات مالیاتی مجارستان
- مربوط به تامین مالی فیلمسازی و هنر های نمایشی ( تایید شده توسط مقامات حرفه ای )
- کمک هزینه سود و بهره برای شرکت های کوچک و متوسط ( توافقنامه وام برای خرید سرمایه ، که در آن مقدار کمک هزینه بهره پرداختی است)
- اعتبار مالیاتی برای توسعه شرکت ها
- حمایت مالی از ورزش ها
- تسهیلات اختصاص یافته به المپیک
- سرمایه گذاری برای دخایر انرژی
- خدمات موسیقی زنده
- اعتبار مالیاتی رشد
مالیات بر درآمد شخصی در مجارستان
میزان مالیات بر درآمد شخصی 15 درصد پایه مالیاتی است . پرداخت کنندگان مالیات شهروندی باید نسبت به تمام درآمد خود ( درآمد داخلی و یا خارجی ) مسئولیت مالیاتی داشته باشند .
مسئولیت مالیاتی افراد خصوصی خارجی که شهروند مجارستان نیستند باید بر درآمد ناشی از کار و فعالیت در مجارستان و یا مالیات بر درآمد در مجارستان بر اساس یک توافق نامه بین المللی یا متقابل اعمال شود .
فرد خصوصی باید اظهار نامه مالیاتی خود را برای یک سال مالیاتی گزارش دهد اما کارفرمایان بای درآمد مالیاتی خود را به صورت ماهانه محاسبه کنند .
- برای یک کودک : 66.670 فورینت برای هر ماه
- برای دو کودک : 100000 فورینت برای هر کودک برای هر ماه
- برای سه کودک و بیشتر : 220000 فورینت برای هر کودک از میزان پایه مالیاتی کسر می شود .
- یک فرد خارجی می تواند از اعتبار مالیاتی خانوادگی استفاده کند اگر او در همان دوره از یک اعتبار مالیاتی دیگر استفاده نکرده باشد و حداقل 75 درصد از کل درآمد وی در مجارستان قابل مالیات است .
مالیات تجارت محلی مجارستان
نرخ مالیات در مجارستان برای تجارت محلی توسط همه کارآفرینانی که شرکت ثبت کرده اند و یا شعبه ای از شرکت آن ها در حوزه صلاحیت شهرداری قرار دارد قابل پرداخت است .
نرخ مالیات برای انواع سرمایه گذاری و ثبت شرکت در مجارستان ، متفاوت است . اما حداکثر نرخ مالیات کسب و کار محلی 2 در صد است .
اظهارنامه مالیاتی کسب و کارهای محلی باید در تاریخ 31 مه سال سال پس از سال مربوطه ثبت و پرداخت شود . پایه مالیاتی شامل درآمد فروش خالص ، هزینه فروش کالا ، ارزش خدمات فروش ، هزینه مستقیم تحقیق و هزینه های مواد می باشد .
مالیات بر ارزش افزوده در مجارستان
قانون مالیات بر ارزش افزوده در راستای مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا است . مالیات بر ارزش افزوده فروش محصولات ، تامین خدمات ، تهیه محصولات و خدمات در جوامع اروپایی و واردات محصولات و خدمات می باشد .
زمان پرداخت این نرخ مالیات در مجارستان تا بیست روز بعد از بیان اظهارنامه مالیاتی است . نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات و خدمات مختلف متفاوت است و مانند زیر می باشد :
- 27 درصد نرخ مالیات عمومی
- برای شیر و محصولات لبنی ، شیرهای طعم دار ، محصولات ساخته شده از ذرت ، آرد ، نشاسته و شیر و خدمات اقامتی تجاری ، همچنین خدمات اینترنت و غذا در رستوران ها 18 درصد است .
- در موارد پزشکی ، تجهیزات پزشکی ، کتاب ها ، کتاب های الکترونیکی ، نشریات ، خوک ، گاو ، گوسفند و بز، مرغ ، تخم مرغ پرندگان ، شیر و گرمایش منطقه ای ، خدمات موسیقی هنرمندان انجام شده در توابع خصوصی پنج درصد است .
یکی از مسائل موثر در انتخاب کشور و مقصد مهاجرت نرخ مالیات در آن کشور است . در این مقاله مشاورین ارشد موسسه مهر آفرین رجبی نرخ مالیات در مجارستان و انواع مالیات های موجود در این کشور را بررسی کردند ، در صورت نیاز به کسب اطلاعاتی دقیق تر ، می توانید با مشاورین دفاتر شیراز و تهران این موسسه مهاجرت به اروپا در تماس باشید .
